Уменьшение суммы налога на сумму произведенных расходов
Вопрос:
Я купил новый автомобиль в салоне в начале 2011 года за 900 000 рублей. Сейчас хочу продать его за 700 000 рублей. Скажите, должен ли я буду подавать какие-то декларации в налоговую? А покупатель? Будет ли уплачиваться со сделки налог на доходы?
Ответ:
Статья 210 НК РФ устанавливает, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи, в частности, автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Налоговая база по Вашей сделке с применением налогового вычета будет равна 450 000 рублей (700 000 (цена автомобиля) - 250 000 (вычет)). Таким образом, если Вы воспользуетесь имущественным вычетом, то придется уплатить НДФЛ в сумме 58 500 рублей (450 000 руб. х 13%).
Однако вместо этого Вы вправе уменьшить сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных Вами расходов. То есть, поскольку расходы на приобретение автомобиля составили 900 000 рублей, налоговая база при продаже автомобиля будет равняться нулю (700 000 руб. - 900 000 руб.). Такой способ уменьшения полученного дохода наиболее выгоден для Вас. Необходимо лишь представить в налоговый орган все документы, подтверждающие произведенные расходы (договор купли-продажи автомобиля, платежные документы).
В срок не позднее 30 апреля следующего за продажей автомобиля года Вы должны будете подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность у Вас возникает независимо от того, подлежит ли налог к уплате в бюджет. Просто в декларации нужно будет заявить об уменьшении суммы налога на сумму произведенных расходов. У покупателя в данном случае отсутствуют какие-либо доходы по результатам сделки, поэтому у него никаких налоговых обязательств не возникает.
Вопросы и ответы